Les individus qui débutent seuls dans l’entrepreneuriat peuvent opter pour divers cadres juridiques, parmi lesquels la Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle (SASU) et la micro-entreprise se démarquent comme choix prédominants. Ces formes juridiques ont chacune leurs forces et leurs faiblesses, soulignant qu’aucune n’est parfaitement idéale. Il est crucial de sélectionner la structure la mieux alignée avec vos besoins spécifiques.
Nous offrons ici une analyse approfondie des deux options, mettant en lumière les mérites de la SASU ainsi que les bénéfices associés à la micro-entreprise. Un tableau récapitulatif est fourni pour faciliter la compréhension.
SASU versus micro-entreprise : Pourquoi privilégier la SASU ?
La SASU offre une gestion flexible de vos revenus. Contrairement à la micro-entreprise, soumise de base à l’impôt sur le revenu (IR), la SASU est initialement assujettie à l’impôt sur les sociétés (IS). L’unique associé peut néanmoins choisir l’IR de manière temporaire. Sans cette option, la SASU règle directement l’impôt sur ses profits, notant que la rétribution du président est déductible fiscalement. En tant que président et seul associé, votre fiscalité se limite aux revenus réels, soit :
- Les dividendes (sujets à la flat tax de 30%, incluant l’IR et les prélèvements sociaux),
- Les salaires (taxés selon le barème progressif de l’IR, après déduction de 10%).
Les salaires étant déductibles du bilan de la SASU, vous pouvez ajuster la charge fiscale en équilibrant salaires et dividendes :
- Plus de salaires = Plus de dépenses = Moins de bénéfices = Moins d’IS pour la SASU mais Plus d’IR pour vous,
- Plus de dividendes = Moins de dépenses = Plus de bénéfices = Plus d’IS pour la SASU mais Moins d’IR pour vous.
Il est important de noter que cette stratégie dépend de votre situation fiscale personnelle (quotient familial, tranche marginale d’imposition, etc.). Il est recommandé de consulter un expert-comptable avant toute décision.
Dans le cadre d’une micro-entreprise, le choix est non-existent : vous déclarez vos recettes totales, et l’administration applique un abattement avant d’imposer le reste selon le barème progressif de l’IR. Vous êtes responsable du paiement de l’impôt, même sans avoir reçu l’intégralité des profits sur votre compte bancaire.
La SASU offre la flexibilité d’accueillir d’autres associés à l’avenir, un atout distinctif par rapport à la micro-entreprise. En tant que micro-entrepreneur, votre entreprise reste individuelle, sans possibilité d’intégrer des partenaires sans se transformer en société. Votre patrimoine personnel et professionnel sont entrelacés, et toute évolution vers une structure associative implique un changement de statut légal avec des répercussions fiscales significatives.
À l’inverse, bien que la SASU débute avec un seul associé, elle permet d’introduire de nouveaux membres ultérieurement, transformant ainsi la structure en SAS pluripersonnelle sans affecter son identité juridique. Cette transition se fait de manière fluide et sans implications fiscales, comptables ou légales, grâce aux dispositions du Code de Commerce assurant la continuité de l’entité.
En outre, la SASU présente l’avantage de combiner la perception de dividendes tout en étant éligible aux allocations chômage. À la différence de la micro-entreprise où les revenus affectent directement les contributions sociales et donc les allocations chômage, la SASU permet de distinguer entre rémunération et dividendes. La rémunération influence les allocations dues aux cotisations sociales tandis que les dividendes n’entraînent pas de telles conséquences. Il est néanmoins conseillé de privilégier une rémunération stable pour bénéficier d’une couverture sociale adéquate.
Finalement, la SASU se distingue par la protection du patrimoine personnel de l’associé unique. Malgré les récentes évolutions législatives offrant une séparation des patrimoines aux entrepreneurs individuels, la SASU maintient une barrière plus solide grâce à sa personnalité morale distincte. La responsabilité de l’associé est limitée à ses apports, bien que certaines exceptions existent, en particulier en cas de faute de gestion par l’associé agissant également en tant que président, ce qui pourrait exposer le patrimoine personnel à des risques.
Dans quels cas privilégier la micro-entreprise ?
Opter pour la micro-entreprise présente des avantages significatifs par rapport à la SASU, notamment en termes de simplicité de création, de gestion, et de clôture. Alors que la mise en place d’une SASU demande un processus complexe impliquant diverses étapes administratives et des obligations de gestion rigoureuses, lancer une micro-entreprise se résume à remplir un formulaire en ligne accompagné d’une pièce d’identité. Cette simplicité se prolonge dans la gestion quotidienne, avec des exigences comptables minimales et une fermeture d’activité facilitée par un simple formulaire. Pour plus d’informations, la formation dédiée de Créactifs sur la micro entreprise est une très bonne alternative.
D’un point de vue économique, la micro-entreprise se distingue également par sa faible charge financière. Tandis que les coûts initiaux et opérationnels d’une SASU peuvent rapidement s’accumuler, incluant les honoraires d’experts pour la création, la gestion comptable annuelle et les frais de clôture, la micro-entreprise bénéficie d’une structure allégée. La création est gratuite (sauf exceptions), les frais de fonctionnement sont réduits, et la cessation d’activité est pratiquement sans coût.
Sur le plan fiscal, la micro-entreprise se révèle souvent plus avantageuse grâce à son système d’abattement forfaitaire sur les recettes, permettant potentiellement une meilleure optimisation fiscale par rapport à la SASU, qui est assujettie à l’impôt sur les bénéfices sans limite de déduction des charges. De plus, la micro-entreprise offre l’option du versement libératoire de l’impôt sur le revenu, offrant un taux attractif et une gestion simplifiée de la fiscalité personnelle, en contraste avec la taxation plus lourde des revenus et dividendes dans le cadre d’une SASU.